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課程背景：

以公司整體戰(zhàn)略及經營目標為基礎的預算，已經成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當前全面預算管理的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結合的系統(tǒng)管理工具。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局？如何通過全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤？將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。

 

課程收益：

本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)、科學的預算管理體系。并結合案例分析更直觀、更生動、更易接受地幫助學員了解如何編制合理的預算？如何使預算得到有效的實施？如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點？通過有效的控制活動，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

? 從公司戰(zhàn)略角度，認識預算對于公司經營管理的重要性

? 年度經營目標確定的方法以及目標分解的方法

? 預算編制的基本流程、編制方法及預算管理體系

? 預算執(zhí)行過程中主要業(yè)務活動的有效控制

? 通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評

 

課程時間：2-3天，6小時/天

授課對象：企業(yè)董事長、總經理、高管、財務總監(jiān)、需要實施預算管理的各層級管理者

授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

 

課程大綱：

第一講：對全面預算管理的重新認識

一、全面預算管理概述

1．什么是預算？預算主要算什么？     

2．什么是預算管理？預算管理管什么？

3．如何建立企業(yè)自身體系的預算管理？    

4．全面預算管理的主要內容

二、對全面預算管理的認識

1．從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預算    

2．從公司治理結構的角度理解全面預算

3．從企業(yè)內部資源配置的角度理解全面預算    

4．從計劃和預算關系的角度理解全面預算

5．從預算管理的過程理解全面預算

 

第二講：全面預算管理的流程及組織保證

一、全面預算管理的流程

1．確定目標                                2．預算編制

3．預算監(jiān)控                                4．預算修訂

5．預算考評

二、全面預算管理的組織保證

1．預算委員會的職責                          2．預算編制機構的職責

3．預算監(jiān)控機構的職責                       4．預算反饋考評機構的職責

 

第三講：年度預算目標與業(yè)務計劃

一、企業(yè)年度目標確定的“理念轉換”

二、年度經營目標制定與分解

1．年度經營目標的概念                       2．年度經營目標的制定

3．年度經營目標的分解

三、業(yè)務計劃制定

1．業(yè)務計劃的含義                         2．業(yè)務計劃的內容

3．業(yè)務計劃的層次性                       4．制定公司年度業(yè)務計劃

5．制定部門年度業(yè)務計劃

 

第四講：全面預算的編制與審批下達

一、預算的編制內容

1．業(yè)務預算                               2．資本預算

3．籌資預算                               4．財務預算

二、預算的編制依據

1．企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃                     2．企業(yè)的歷史經營數據

3．未來市場的客觀預算                     4．企業(yè)自身的運營能力

三、預算的編制方式

1．自上而下式                             2．自下而上式

3．上下結合式

三、編制預算的主要方法

1．固定預算編制方法                       2．彈性預算編制方法

3．增量預算編制方法                       4．零基預算編制方法

四、預算的編制流程及預算調整

 

第五講：預算的執(zhí)行控制與考核評價 

一、預算執(zhí)行過程監(jiān)控體系

1．明確預算執(zhí)行控制責任體系               2．在預算體系下進行適度授權

3．強化過程績效控制                       4．建立過程監(jiān)控機制

5．嚴格預算外的控制流程和權限             6．嚴格資金支付控制

二、預算跟蹤與儀表板

1．建立預算執(zhí)行臺賬                       2．預算跟蹤的對象、形式與周期

3．儀表板的概念及其實施過程中的主要原則   4．績效分析與經營預警控制

三、預算考核體系

1．預算考核的基本原則                     2．預算考核基本程序

3．考核指標的確定

四、績效考核如何和薪酬體系對接

1．建立各層面指標庫                       2．形成各層級績效考核表

3．績效結果對接薪酬                       4．績效溝通與管理改進

 

第六講：如何實施有效的控制活動

一、控制活動的方法

1．手工控制與自動控制                     2．預防控制與發(fā)現(xiàn)性控制

二、控制活動的措施

1．不相容職務分離控制                     2．授權審批控制

3．財產保護控制                           4．預算控制

5．績效考評控制                           6．運營分析控制

7．建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制

三、怎樣提供有效的控制信息

1．建立信息與溝通制度                     2．信息與溝通的關鍵環(huán)節(jié)

3．建立健全有效的控制信息溝通渠道

 

第七講：課程總結與回顧

1．課程主要內容總結與回顧

2．答疑解惑

時間

神秘嘉賓：

王老師，十二年華為工作經驗，歷任俄羅斯地區(qū)部CFO，財經數據管理部部長，財經應收業(yè)務中心負責人，財經收入業(yè)務中心負責人等職務；通過聚焦戰(zhàn)略產品和市場，實現(xiàn)凈利潤同比年增長20%。領導華為財經數據管理部組建，建立財經數據管控體系，支撐華為集團報告架構體系及集團預算考核。領導開發(fā)華為集團合同履行系統(tǒng)，管理集團全球合同履行和應收賬款信息，支撐OTC流程有效運作。王老師在企業(yè)戰(zhàn)略績效與運營管控、財經體系架構、全面預算管理、OTC流程變革設計、數據質量管理體系建設等領域有著豐富的實戰(zhàn)經驗（詳細信息，請咨詢課程顧問）

學習對象：

企業(yè)高級經營管理層、集團業(yè)務線總經理、主管財務的總經理、總會計師、財務部副總經理、財務總監(jiān)、財務經理及其他管理人員等

課程收益：

知：理解華為戰(zhàn)略洞察、戰(zhàn)略制定及戰(zhàn)略解碼，財務人員懂戰(zhàn)略才能指導預算資源分配。

行：通過全面預算管理，把經營指標分解到各個組織，通過打通計劃、預算、預測達成經營目標。

合：學習和應用華為全面預算和經營管理模式，同時結合企業(yè)自身所處的發(fā)展階段和管理特點，持續(xù)改進和優(yōu)化。

一：通過合理配置資源實現(xiàn)企業(yè)長期有效增長。

課程安排：

第一部分  華為財經體系發(fā)展-從財經管理體系解讀華為的快速成長 核心思想：財經發(fā)展是為了支撐公司發(fā)展，業(yè)務為主導，會計為監(jiān)督,讓業(yè)務從心所欲不逾矩

一、華為發(fā)展歷程及經營管理模式演進

? 華為公司及財經體系發(fā)展歷程—財務是為了更好支撐公司發(fā)展

? 應對業(yè)務發(fā)展的新時期，華為財經的重大轉型--IFS變革

 

第二部分：華為財經管理體系解析

? 華為組織結構圖&華為財經組織架構

? 構建與業(yè)務相匹配的財經組織，成為業(yè)務伙伴

? 華為財務核算體系與業(yè)務，組織之間的關系

? 華為財經全球業(yè)務

總結：管理經營、管理戰(zhàn)略的實現(xiàn)，是財經的核心職責

 

第三部分 如何通過全面預算管理保證戰(zhàn)略和經營目標落地并實現(xiàn)—經營管理 

一、華為公司的經營目的：追求一定利潤水平下的成長最大化

二、戰(zhàn)略制定及華為財經的戰(zhàn)略視角

? HW戰(zhàn)略制定的魂

? 抓戰(zhàn)略機會，要敢于投入，堅持投入

? 力出一孔，有所不為才能有所為

? 深淘灘，低作堰

三、經營環(huán)境構建---經營管理是為了管理經營目標達成的手段

? 戰(zhàn)略制定到執(zhí)行--明確全面預算管理所處的位置—流程化組織的要求

? 戰(zhàn)略制定和展開，明確公司戰(zhàn)略目標和相關舉措，為資源配置指明方向—現(xiàn)在和未來，短期和長期

? 戰(zhàn)略解碼與任務分解—預算支撐經營目標達成

? 經營邏輯與經營環(huán)境構建-—KPI指標對準經營

 

四、責任制經營---責任制經營的本質—經營責任的分解，責任中心建設

? 正確定位部門的責任中心性質，是企業(yè)管理控制系統(tǒng)有效運作的基礎。

? 華為責任中心管理原則及分類標準

? 從企業(yè)管控模式看責任中心

? 責任中心劃分解決預算經營指標分解的問題

? 責任中心的經營指標

小組研討1：根據給出的公司組織清單，你們認為每個組織應該承擔的經營指標是什么，說出你的理由。

 

五、全面預算管理---全面預算管理是構建價值評價的規(guī)則

小組研討2：全面預算管理的價值是什么?如何評價全面預算做的好不好？

? 全面預算管理----資源配置促進長期有效增長

? 預算管理的整體框架

? 華為全面預算管理的基本原則

? 全面預算管理的組織支撐—4層預算組織支撐預算落地

? 預算制定合理性的三個標準

? 實現(xiàn)全面預算的閉環(huán)管理

預算生成---季度授予---有價值的滾動預測---針對盈利的過程管控---核算分析---考核評價

案例1華為預算管控案例，華為子公司或代表處案例模擬，面對預算目標的差距，給出預算管控措施策略，達成經營目標。

 

? 彈性預算，過程管理資源投入達成公司預算目標

案例2：華為12年彈性預算管理案例

 

六 項目經營管理---管理好公司的經營細胞，構建面向沖鋒的經營機制

? 經營管理的基礎---項目經營

? 項目經營是要構建組織級的項目管理體系

? 項目經營管理的關鍵活動

? 以項目為中心的運作機制—管好經營的“細胞”

? 項目CFO的職責

? 樹立經營意識，建立項目經營管理機制

 

案例3：華為地區(qū)部經營分析案例演練

華為子公司經營分析會模擬---各小組作為公司財務部負責人，根據案例提供的業(yè)務場景，制作經營分析報告，講經營、講問題、講改進措施，閉環(huán)經營改進。

 

走進華為--探索華為狼性文化的基因

時間：6月29日

09:00-09:30華為標桿學習行前引導

? 華為參訪學習行程介紹與華為集團概括

? 華為參訪學習看點，學習點

隨團顧問拋出華為參訪看點，學習點，引導大家對于華為管理之道的思考，帶著問題走進華為參訪。標桿考察學習顧問

巴士課堂

09:30-10:00：參觀華為行政中心和研發(fā)員工辦公區(qū)

10:00-10:50參觀華為總部坂田基地業(yè)務展廳，華為產品展館、產品展示中心

——零距離接觸華為最新信息化產品及互聯(lián)網產品，了解華為最新產品在企業(yè)中的應用。

10:50-11：30：參觀華為數據中心

——華為數據中心可以說是華為的大腦，參觀華為數據中心了解華為如何為全球客戶提供及時高效安全數據服務。

11:30-12:00參觀華為大學/華為百草園

——華為大學是中國最優(yōu)秀企業(yè)大學之一，感受華為大學軟硬兼施的學習型組織建設。

12:00-13:00華為食堂自助午餐（感受華為后勤服務體系）

13:30-17:30主題分享：華為老師帶來《華為企業(yè)文化根基與管理變革之路》分享