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                             1-2天【課程背景】

預算管理是大中型企業(yè)的標準管理體系，從其誕生到現(xiàn)在的幾十年間，其思想、模式、方法、工具在企業(yè)實踐中不斷改善和提高，是管理會計中涉獵面最廣、研究最深入的領域，對企業(yè)的經營起著日益重要的作用。而現(xiàn)實情況是，預算在很多企業(yè)實施效果普遍不佳，存在著“預算編制與執(zhí)行兩張皮”的現(xiàn)象。 如何充分發(fā)揮全面預算管理在實現(xiàn)企業(yè)經營目標、促進戰(zhàn)略發(fā)展中的巨大作用？企業(yè)的高級財務管理人員與預算管理人員必須補足這一課！

【課程對象】

企業(yè)中高層管理者、財務總監(jiān)、預算總監(jiān)、預算主管、財務管理主管

【課程收益】

1. 深刻理解全面預算管理與企業(yè)經營目標達成之間的關系

2. 全面預算是資源配置的最佳保證

3. 了解全面預算管理的組織體系及職責分工

4. 掌握總部及分支機構預算編制的要點和方法

5. 掌握預算管理實施要點和關鍵流程

6. 掌握預算審核、調整、分析、控制、考核的要點

7. 通過案例分享，學習先進企業(yè)的預算管理之道

【課程時長】

1天，如果需要增加實操演練，可將課程擴展到2天

【授課方式】

核心知識點講解+案例分析+課堂討論+隨堂實操演練+學員互動分享

【課程大綱】

第一部分：編制全面預算必須掌握的基礎知識

1.1企業(yè)為什么要采用全面預算管理？

1.1.1 國家宏觀層面

1.1.2 企業(yè)微觀層面

1.2 預算管理的起源、定義、種類

1.3 預算編制的方法

1.4 全面預算的模式

1.5 全面預算的內容

1.5.1 業(yè)務預算

1.5.2 財務預算

1.5.3 專項預算

1.6 全面預算的作用

1.7 全面預算的環(huán)節(jié)

1.7.1 預算編制

1.7.2 預算控制

1.7.3 預算調整

1.7.4 預算分析

1.7.5 預算評價

1.8 全面預算的組織體系

1.8.1 決策機構

1.8.2 工作機構

1.8.3 執(zhí)行機構

第二部分：全面預算管理在企業(yè)中實施效果不佳的原因分析

2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算脫節(jié)

2.2 編制預算不準確

2.2.1 實務中利潤預算編制的偏差

2.2.2 實務中費用預算編制的缺陷

2.3 預算控制流于形式

2.4 預算調整隨意性大

2.5 預算分析質量不高

2.6 預算考核機制不健全

第三部分：提高預算管理實施效果的方案與對策

3.1 如何提高預算編制準確率

3.1.1 利潤預算編制的五大方法

3.1.2 費用預算編制的優(yōu)化與調整

3.2 如何優(yōu)化預算調整模式

3.2.1 集團集權調整技巧

3.2.2 分支機構分權調整技巧

3.3 如何強化預算的過程控制

3.3.1 優(yōu)秀企業(yè)預算控制的經驗

3.3.2 預算控制的原則與竅門

3.4 如何全面提升預算分析技能

3.4.1差異分析

3.4.2對比分析

3.4.3對標分析

3.4.4趨勢分析

3.4.5結構分析

3.4.6因素分析

3.4.7排名分析

3.4.8多維分析

3.5如何設計預算考核指標

3.5.1 KPI指標法

3.5.2 平衡記分卡法

3.5 如何發(fā)揮財務部門在預算管理中的作用

3.6 如何規(guī)范預算分析報告的模板

3.7 如何借助內審的力量強化預算的執(zhí)行與糾錯

3.8 如何借助全面預算管理實現(xiàn)企業(yè)年度經營計劃

全面預算管理實戰(zhàn)

培訓對象：

主要針對企業(yè)的總經理、副總經理、財務總監(jiān)、財務經理、企業(yè)經營管理層、中層管理人員、企業(yè)負責編制預算的相關人員、財務人員 

課程目的：

如何將預算管理與戰(zhàn)略相結合，并能落地！

課程主題：

凡是預則立，不預則廢，這句話源于《大學》，可見古人早就有預算管理的理念。 全面預算，即預算要做的全面，要全員參加，因為管理不僅僅是領導的事，也是大家的事。 戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術是如何得到你想要的，預算是戰(zhàn)略的具體表達！ 預算是種習慣，成功也是種習慣。做預算就是給企業(yè)養(yǎng)成一個逐步走向成功的習慣！ 

課程特色：

本課程將通過大量的操作演示與案例分析，為學員展現(xiàn)一個系統(tǒng)的、全面的、科學的預算管理體系。幫助學員了解預算的合理編制及其有效實施，發(fā)掘在預算管理中可能會出現(xiàn)的陷阱和漏洞，并掌握成功的預算解決方案。讓學員們能夠真正用好全面預算管理這根"指揮棒"，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮最大的作用。 

培訓收益：

明確全面預算的重要意義和作用 ?

掌握全面預算的編制方法 掌握全面預算編制過程中遇到的問題 ?

學會設定企業(yè)的目標 ?

學會如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行分解 ?

學會使用全面預算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務 ?

學會使用全面預算為企業(yè)績效考核提供服務 

課程大綱：

1. 全面預算的重要性——重視度越高，做的越好 ?

2. 全面預算的含義 ?

3. 全面預算的分類 全面預算對戰(zhàn)略的貢獻 ?

4. 全面預算對經營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患 

5. 預算管理的三個步驟 ?

6. 定目標——年度目標的制定 ?

7. 審信息——預算使用的信息不準，預算則不準 ?

8. 學方法——預算編制的六種方法——固定與彈性，增量與零基，滾動與定期。 

9. 預算管理的原則、流程及常見的問題 ?

10. 預算管理的原則——預算必須做 ?

11. 預算管理的流程——預算要有步驟的做 ?

12. 預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？ 

13. 經營預算的編制——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶 ?

14. 銷售預算——預算編制的起點 ?

15. 生產預算——以銷定產 ?

16. 采購預算——以產定購 ?

17. 制造費用預算——以產定耗 

18. 人工費用預算——以產定工 ?

19. 單位產品成本預算——預計的成本定額 ?

20. 銷售及管理費用預算——預計的費用標準 

21. 資本預算——企業(yè)的投資理財及休閑度假 ?

22. 投資總額的估算——投多少？ ?

23. 融資方案的確定——融多少，從哪里融？ ?

24. 資本成本的確定——付多大的代價？ ?

25. 項目投資回報的估算——多大的回報？ 

26. 財務預算——企業(yè)未來生存狀態(tài)的規(guī)劃 ?

27. 預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？ ?

28. 預計利潤表——賺多少？怎么賺？ ? 

29. 預計現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來的錢？ 

30. 預算的審查與執(zhí)行——先審，后做預算誰來審，又審什么？ ?

31. 預算的組織實施——誰來負責？ ?

32. 預算執(zhí)行的監(jiān)控——誰來監(jiān)督？ 

33. 預算的調整、分析及考核——在做的過程中完善自我 ?

34. 預算調整的原則——以不變應萬變 ?

35. 預算分析的方法——以目標位導向 ?

36. 預算在考核中的應用——為績效考核提供依據(jù) 

37. 課程總結：預算是種習慣，成功是種習慣，要給企業(yè)養(yǎng)一個走向成功的習慣！